各鄉鎮人民政府，清水河產業園，縣直各單位：

《清水河縣2023年部門預算編制方案》已經清水河縣人民政府第25次常務會議通過，現印發給你們，請認真遵照執行。

清水河縣2023年部門預算編制工作方案

為了規范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，緊緊圍繞縣委、縣政府確定的工作重點和財政改革目標，進一步調整和優化財政支出結構，全力保增長、保民生、保穩定。牢固樹立過緊日子的思想，從嚴從緊編制預算，統籌安排政府財力。根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、國務院《關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發〔2021〕5號）、《呼和浩特市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（呼政辦字〔2020〕69號）等有關規定，結合我縣預算管理實際，特制定本工作方案。

一、指導思想

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中、六中全會精神，認真落實自治區黨委、政府、市委、市政府、縣委、縣政府工作部署，堅持穩中求進工作總基調，堅定不移貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，推動經濟高質量發展。堅持以人民為中心的發展思想，落實疫情防控常態化工作要求，建立節約為民長效機制。堅持統籌兼顧、突出重點，扎實做好“六穩”工作，落實“六?！比蝿?，充分發揮財政職能，確保財政收支平穩運行。牢固樹立過緊日子的思想，厲行勤儉節約，集中財力辦大事，全力支持國家、自治區、市級重大發展戰略和我縣重點項目建設。堅持貫徹預算法治意識，科學合理編制2023年部門預算。

二、部門預算編制的原則

（一）依法依規編制預算。嚴格執行以《預算法》為核心的各項財經法律法規與規章制度，全面落實深化財稅體制改革的各項要求。收入預算項目要以國家和自治區法律法規為依據，嚴禁亂列收入項目、隱瞞收入等現象發生。支出預算安排要同縣委、縣政府工作部署相一致，與部門履行職能及事業發展計劃相協調，與縣本級財力狀況相適應，專項資金要細化到具體項目和使用單位。

（二）統籌安排保障重點。預算資金的安排，要體現公共財政的基本要求，統籌政府財力。加強全口徑預算管理，加大政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統籌力度。優化財政支出結構，在保工資、保民生、保基本運轉的基礎上，優先安排鄉村振興、污染防治、“六?！薄傲€”等國家政策項目及我縣化解政府債務目標等縣委、縣政府確定的中心工作資金需求。

（三）厲行節約壓減支出。嚴格落實中央八項規定及實施細則精神，嚴禁鋪張浪費和大手大腳花錢。從嚴控制行政運行、非重點、非剛性支出，除法定支出和政策性支出按照規定標準審核安排外。對部門一般性支出和“三公經費”按照只減不增原則進行安排，切實降低行政運行成本，落實政府過緊日子的要求，堅持勤儉辦一切事業，建立節約為民、過緊日子的長效機制。

（四）標準科學講求績效。樹立績效管理理念，增強支出績效意識，將績效評價貫穿整個預算編制。按照《中共中央　國務院關于全面實施預算績效管理意見》的要求，全面推進預算績效管理，加快構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，優化財政資源配置，推動財政資金聚力增效，提高公共服務供給質量，增強政府公信力和執行力，大力推進績效考評工作，注重績效考評結果應用，提高財政資金使用效益。為全面推進我縣高質量發展提供有力保障。

（五）收支平衡原則。部門預算的編制要做到量入為出，收支平衡，不編制赤字預算。按照規定必須列入財政預算的收入，做到應列盡列。

（六）強化財政結余結轉資金管理。?加大對財政結余結轉資金的統籌使用力度，對縣本級財政預算安排形成的結余結轉資金，一律收回同級財政總預算統籌安排。對上級專項轉移支付安排形成的結轉項目，其資金管理辦法有具體規定的，按規定執行；未作具體規定且連續結轉兩年及以上的，一律收回資金使用方本級財政總預算統籌安排。

三、編制范圍

（一）主體范圍。縣本級部門預算，是指與財政直接發生預算撥款關系的國家機關、政黨組織、社會團體、事業單位和其他單位，依據《預算法》有關規定及其履行法定職能需要編制的本部門及其所屬各單位年度收支計劃。

（二）資金范圍。各部門預算應當包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算安排給本部門及其所屬各單位的所有預算資金。

四、編制內容

（一）2023年部門預算收入。各部門、單位應當按照規定將所有收入編入預算，包括財政撥款收入、財政專戶管理資金收入（教育收費）和單位資金收入（事業收入、經營收入等）。應上繳國庫的各項非稅收入，不得作為單位資金收入。不得在預算之外保留其他收入項目。要充分合理預計上年結轉結余資金（包括上述三類收入），全部編入部門下一年度收入預算。

各部門、單位組織征收的納入預算管理的非稅收入、納入專戶管理的教育收費需按照具體收入項目，依據有關文件規定、征收標準，準確填報收入計劃金額。對已經明確取消的行政事業性收費不得填報。非稅收入編制按2022年9月底完成數剔除一次性收入的70％列入2023年預算（截至9月底，非稅收入累計完成13191萬元，完成年度預算7000萬元的188％）。

（二）2023年部門預算支出。

1．基本支出預算

A．財政供養人員經費及基本公用支出預算安排：

（1）人員經費：按2022年9月份核定的在編在崗人數及工資額編報，財政供養差額人員按人員工資總額的70％編報，部門、鄉鎮財政供養人員包干工資表需縣委組織部、編辦、人事勞動和社會保障局進行確認蓋章。

（2）行政人員年終獎勵、年度考核獎：年終一次性獎勵按組織部門、人事勞動和社會保障局考核的在職人員的基本工資的100％編報；年度考核獎按組織部門、人事勞動和社會保障局考核的在職人員按照每人2607元編報。

（3）事業人員績效工資、年度考核獎：績效工資按人事勞動和社會保障局核定數編報或參照上年核發數編報。年度考核獎按組織部門、人事勞動和社會保障局考核的在職人員按照每人2607元編報。

（4）行政事業單位離休費：一是按2022年9月份執行標準，二是核定增加離休費一個月的基本工資編報。

（5）行政事業單位項目外（機關養老）退休費、遺屬人員生活補助按2022年9月份執行標準編報，遺屬人員取暖費按每戶545元編報。

（6）企業退休人員和遺屬人員取暖費：按戶數參照上年發放數編報。

（7）四險二金：①全額財政供養人員：養老保險按項目內工資總額的16％編報、醫療保險按在職人員工資總額的6.7％編報、失業保險按在職事業人員工資總額的0.5％編報、工傷保險按在職人員的0.2％編報；差額單位職業年金按項目內工資總額的8％編報、住房公積金按在職人員工資總額的12％編報。②差額財政供養人員按上述四險二金的70％計算編報。

（8）公務費：行政事業在職、在編人員按2000元／人·年編報；公安局、司法局在職在編人員按10000元／人·年編報；紀檢、巡察在職在編行政人員按20000元／人·年；鄉鎮公用經費按原標準執行（其中：鄉鎮紀委按20000元／鄉、鄉鎮人大按30000元／鄉、鄉鎮武裝部按50000元／鄉、執法經費按20000元／鄉、河長制10000元／鄉、林長制2000元／鄉）?？h直行政事業單位（不含縣醫院及中蒙醫院）的取暖經費統一由縣機關事務管理局編制。

（9）各部門、各單位、各鄉鎮業務費、人大活動經費、政協視察費：結合上年支出剔除2022年度一次性安排的支出，按單位承擔的工作任務及收入情況編報。

（10）會議費：人代會議費40萬元，政協會議費33萬元，黨代會議費18萬元，經濟工作會議費10萬元。

（11）列收列支及專項支出：根據單位收入情況，按申請項目編報，綜合考慮本部門的工作任務，區分輕重緩急進行排序，提供詳細的項目績效目標和有關文件依據編報。

（12）各項民生資金由衛健委、民政局、人社局、醫保局政策以2022年9月底數據為基數測算編報（城鄉低保、五保供養、孤兒救助、高齡津貼、優撫及“三無”人員定補、城鄉居民基本養老保險、機關事業單位基本養老保險、企業養老配套、現役軍人優待金、企業退休教師補差、城鎮職工醫療保險、離休干部醫療費、城鎮居民醫療保險、殘疾人兩項補貼、計生獎扶補貼、艾滋病人救助費、基本公共衛生服務等）。

（13）義務教育學校公用經費、生活補助及普高、職高助學金、免學雜費資金、課后服務費由教育局按學生人數及政策標準和縣級配套比例核定，幼兒園教育部門根據收入核定支出適當調節保育費；班主任津貼按規定測算編報；特崗教師工資補差部分由教育局按照標準核定計算列入預算。

（14）村級支出：兩委干部報酬按政策參照上一年度編報；103個行政村工作經費按8萬元／村·年，8個居委會辦公經費按5萬元／年；自然村村長誤工補貼按300元／人·年；黨員活動經費按300元／人·年；退位老支書按上級相關政策執行。

（15）鄉鎮及縣直行政事業單位在落實審計、巡視巡察及各級各類檢查過程中涉及資金存在問題未落實整改的，整改所需資金從單位年度預算扣減，比如：多領取遺屬補助、多領取低保等問題，相應扣減公用經費。

B．非財政供養人員經費預算安排：

（1）政府統一招聘合同制人員購買服務的編外人員及其他人員經費：按人事勞動和社會保障局實際招聘的人數和工資、保險標準編報，涉及衛生系統、教育系統、烏蘭牧騎、公安局、退役軍人事務局等部門。

（2）政府購買服務的項目：以簽訂的協議為準，據實合理編報，涉及環衛、污水垃圾、護林防火、物業管理等行業。

另外，各部門、單位按照只減不增的原則安排“三公”經費預算，除落實中央因公出國（境）任務外，2023年原則上不安排因公出國（境）預算，除特殊原因外，不安排公車購置預算。各部門、單位不得在專項業務費及其他項目支出中安排“三公”經費，年度執行中不得隨意調劑部門預算以及其他資金用于“三公”經費。

2、項目支出預算（含債務支出）

在保證人員經費、正常運轉經費和基本民生支出的基礎上根據財力，結合部門職能和工作計劃，科學合理地編制項目支出預算。提前做好項目儲備，做實項目庫，將項目庫的建設作為編制和執行預算的基礎。編制項目支出符合以下條件：

（1）法律、法規及有關政策規定必須列入預算的支出。

（2）縣委、縣政府確定的實施重點項目。

（3）納入債務系統內政府確認的有關部門直接債務和擔保債務的本息。

3、新增資產配置預算編制

縣本級行政事業單位所有使用財政性資金及其他資金購置辦公用房、業務用房、設備等資產的，要按照本單位存量資產情況及配置標準編制新增資產配置項目明細預算，所需資金在單位年度預算控制數內予以明確，涉及政府采購項目，應同時列入政府采購預算。

4、政府采購預算編制

根據《政府采購法》《政府采購法實施條例》《呼市財政局關于轉發內蒙古自治區財政廳關于公布全區統一集中采購目錄及有關政策（2020年版）的通知》（呼財購［2020］4號）等相關法律法規，對使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內或集中采購目錄以外單項或批量預算金額達到采購限額標準以上的貨物、工程和服務項目，均屬于政府采購范圍，應當編制縣本級政府采購預算。對基本支出預算和項目支出預算中涉及政采購的項目，各部門要準確填報《政府采購預算表》有關內容，力求編實、編準、編細。各部門要嚴格落實節能、環保等采購政策的落實，切實履行采購人主體責任，充分做好政府采購市場調研和需求論證，避免出現政府采購預算過高或過低無法執行的現象，所需資金在單位年度預算控制數內調劑解決。

5、明確政府購買公共服務項目

按照《政府購買服務管理辦法》（財政部令）〔2020〕102號）、《財政部關于堅決制止地方以政府購買服務名義違法違規融資的通知》（財預［2017］87號）文件精神和呼和浩特市人民政府《關于政府向社會力量購買服務的實施意見》（呼政辦發［2015］17號）中要求“政府購買服務項目原則上與部門預算同步編制，同步審核，同步批復”的文件精神，在編制2023年部門預算時，由各部門（購買主體）依據我縣政府向社會力量購買服務指導目錄，按照履行職能需要和社會公眾需求等情況，梳理支出明細內容，確定本部門年度政府購買服務具體項目，認真填報“政府購買服務支出表”，集中采購目錄以內或集中采購目錄以外、采購限額標準以上的政府購買服務項目在編制政府購買服務預算時應同時編制政府采購預算，二者不能相互取代。政府購買服務所需資金列入部門預算，從既有預算中統籌安排。

（三）項目績效目標編制。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，預算部門、單位依據本部門職能、工作計劃等設定整體績效目標、政策績效目標、項目績效目標，細化量化績效指標，包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算。主管部門對所屬預算單位設定的項目績效目標進行審核，縣財政局將績效目標設置作為部門預算安排的前置條件，未按要求設定績效目標或績效目標設定不合理且不按要求調整的項目，不得進入財政項目庫管理，不予安排預算資金。各部門、單位應對新增重大項目和新出臺的重大政策開展事前績效評估，評估結果作為申報預算必備條件。將事前評估結果、績效監控結果及績效評價結果作為部門預算安排的重要參考指標，對于結果不好的或存在問題較多的部門，嚴格控制，酌情減少2023年預算安排。

（四）政府性基金預算編制。政府性基金預算遵循“以收定支、?？顚Ｓ?、收支平衡、細化編制”的原則，參照一般公共預算的要求和標準編制一般公共預算和政府性基金預算均可安排的項目，優先使用府性基金。同一部門管理使用多項基金的，應分別基金項目逐一編報。

五、編制程序　

2023年部門預算采取“兩上兩下”的編制程序，具體流程和時間安排如下：　

（一）“一上”階段（2022　年10月31日前）。各單位在預算一體化系統中完成基礎信息數據采集核改工作，將　2023　年基本支出和項目支出預算建議、編制說明等材料報縣財政局歸口業務股室（三份）。業務股室審核部門預算后，將經部門負責人簽字蓋章和業務股室蓋章確認的部門工資表、項目支出表和項目預算績效目標申報表（一體化系統生成表）報預算編審中心。

（二）“一下”階段（2022　年11月15日前）。縣財政局預算編審中心將各部門報送的基礎信息、“一上”預算建議予以審核、審核后報預算室，預算室復核后下達　2023　年部門預算“一下”控制數及編制任務。　

（三）“二上”階段（2022　年11月30日前）。各部門根據預算室下達的控制數編制　2023　年部門預算草案，認真編寫部門預算編制說明，并將書面材料與電子數據報送縣財政局歸口業務股室（三份）?？h財政局預算室審核和匯總部門預算草案，報局黨組審定，最后形成2023年縣級預算草案，報縣政府審批后提請縣人民代表大會審查。　

（四）“二下”階段（縣人民代表大會審查通過預算后的20日內）。按照《中華人民共和國預算法》的有關規定，縣財政局在縣人民代表大會批準預算后20日內，將部門預算批復（告知）至主管部門和鄉鎮，主管部門在15日內將部門預算批復至所屬單位。